中欧班列进口货物税款扣减政策及操作指南

随着中欧班列的运营，进口企业在税务筹划上有了新的机遇。了解和利用好海关对于进口货物中境内段铁路运输及其相关费用的扣减政策，对于降低通关成本至关重要。本文旨在详细介绍中欧班列及海关关于进口货物税款计征的扣减政策，以帮助企业更好地理解和利用这一政策。

中欧班列是由中国铁路总公司组织，遵循固定车次、线路、班期和全程运行时刻的铁路国际联运列车。它运行于中国与欧洲以及"一带一路”共建国家间，主要承载集装箱等货物。

为进一步降低企业通关成本，海关总署在全国范围内推广"中欧班列回程运输货物境内段运费扣减”政策。该政策规定，在对进口货物计征税款时，符合扣减条件的境内段铁路运输及其相关费用不计入完税价格。

所指的"境内段铁路运输及其相关费用”是指中欧班列回程运输进口货物运抵中国境内输入地点起卸后，通过铁路方式继续运输产生的运输及其相关费用。

境内输入地点是指在承运进口货物的国际运输工具进入中国关境后，进口货物首次离开该运输工具的地点。在中欧班列回程运输中，主要表现为境内换轨行为。

企业在以下情况下可以适用扣减运费的政策：

(a) 境内段铁路运输及其相关费用已单独列明；
(b) 纳税义务人能按照客观量化标准进行分摊并提供相应依据。

企业需提供以下材料以享受运费扣减政策：

1、运费发票等单证资料，明确列明运费明细。
2、客观可量化的扣减标准及依据，包括中欧铁路各线段当期运价、起卸前后运输及相关费用成本比例、运输距离比例等。

1、对于未包含运输及其相关费用的进口货物（如FOB、EXW成交方式），纳税义务人在报关单"运费”栏内填报运抵境内输入地点起卸前的运输及其相关费用。
2、对于已包含运输及其相关费用的进口货物（如CIF、C&F成交方式），纳税义务人在报关单"杂费”栏内以负值形式填报已包含在申报价格中的境内段铁路运输及其相关费用。

企业在利用中欧班列进行进口货物运输时，通过正确理解和应用海关关于进口货物税款计征的扣减政策，可以有效降低通关成本。这不仅涉及到对政策的准确理解，还包括对必要材料的准备和报关单的正确填报。企业应充分利用这一政策，优化税务筹划，从而在国际贸易中获得更大的竞争优势。